Напишите нам, мы онлайн!
WhatsApp
Отвечаем на самые опасные и специфические вопросы
Получите консультацию профессионала
Отвечаем на самые опасные и специфические вопросы
У нас более 2000 клиентов и 16 лет опыта мы точно сможем вам помочь
Уменьшим налоги всеми возможными законными способами
Оставьте ваши контакты и мы расскажем как мы сможем вам помочь конкретно в вашей ситуации
26 января 2025 года
Амнистия по дроблению бизнеса
С 12 июля 2024 года вступили в силу правила налоговой амнистии для компаний и ИП. Она рассчитана на тех, кто дробил бизнес с помощью спецрежимов, но теперь готов работать законно (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Сдавать какую-либо специальную декларацию не нужно. Не потребуется и что-либо доплачивать за прошлые периоды. При соблюдении условий долги по налогам, пеням и штрафам простят сразу за три года — с 2022-го по 2024-й включительно.
Кто подпадает под амнистию
Рассчитывать на амнистию за дробление можно, если решение по налоговой проверке не вступило в силу до 12 июля 2024 года (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). После этой даты вступление в силу решений по проверкам в части доначислений из-за незаконного дробления бизнеса приостанавливается. О фиктивных сделках, подмене трудовых отношений гражданско-правовыми и т. п. речь не идет. На такие схемы амнистия не распространяется.
Условия амнистии
Главное условие амнистии — нужно с 2025 года отказаться от дробления и начать платить налоги «в размере, определенном в результате консолидации доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения, всей группы лиц». Контролировать это будут налоговики.
После 12 июля 2024 года в актах и решениях по проверкам за 2022–2024 годы инспекторы должны отдельно описывать нарушения и расчет суммы подлежащих уплате налогов, пеней и штрафов, доначисленных в связи с фактом дробления бизнеса и по иным основаниям. Вступит ли оно в силу в части дробления или доначисления полностью либо частично простят, зависит от того, как компания или ИП будет вести бизнес в 2025–2026 годах. Какие возможны варианты, смотрите в таблице ниже.
После 12 июля 2024 года в актах и решениях по проверкам за 2022–2024 годы инспекторы должны отдельно описывать нарушения и расчет суммы подлежащих уплате налогов, пеней и штрафов, доначисленных в связи с фактом дробления бизнеса и по иным основаниям. Вступит ли оно в силу в части дробления или доначисления полностью либо частично простят, зависит от того, как компания или ИП будет вести бизнес в 2025–2026 годах. Какие возможны варианты, смотрите в таблице ниже.
Как работает налоговая амнистия по дроблению с использованием спецрежимов
Под амнистию можно попасть после назначения выездной проверки за 2025–2026 годы. Условие — до вынесения решения нужно уточниться в том числе за 2024 год. Тогда инспекторы спишут задолженность за 2022 и 2023 годы (ч. 9 ст. 6 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Основная сложность в том, что в Законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ законодатели дали нечеткое определение понятия «дробление бизнеса». Для целей амнистии это разделение единой предпринимательской деятельности между формально самостоятельными лицами. Единственная цель такого разделения — получение налоговой выгоды за счет применения спецрежимов (ст. 54.1 НК). При этом оценивать, насколько дробление законно, должны сами компании и ИП. Сервис ниже поможет оценить риски.
Основная сложность в том, что в Законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ законодатели дали нечеткое определение понятия «дробление бизнеса». Для целей амнистии это разделение единой предпринимательской деятельности между формально самостоятельными лицами. Единственная цель такого разделения — получение налоговой выгоды за счет применения спецрежимов (ст. 54.1 НК). При этом оценивать, насколько дробление законно, должны сами компании и ИП. Сервис ниже поможет оценить риски.
Инструкции
В ближайшие полгода проанализируйте деятельность компании, чтобы выявить признаки дробления. Это взаимозависимость, совпадение адресов, единый штат, отсутствие деловой цели, подконтрольность и т. п. Если признаков много, стоит задуматься об амнистии. Используйте инструкции ниже, чтобы исключить претензии проверяющих.