Напишите нам, мы онлайн!
WhatsApp
Отвечаем на самые опасные и специфические вопросы
Получите консультацию профессионала
Отвечаем на самые опасные и специфические вопросы
У нас более 2000 клиентов и 16 лет опыта мы точно сможем вам помочь
Уменьшим налоги всеми возможными законными способами
Оставьте ваши контакты и мы расскажем как мы сможем вам помочь конкретно в вашей ситуации
26 января 2025 года
Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года
С 2025 года вступают в силу серьезные изменения в налоговой системе России, направленные на увеличение собираемости налогов и учет изменений в экономической ситуации. Эти нововведения закреплены Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Основные изменения
1. Повышение ставки налога на прибыль
Основная ставка налога будет увеличена, что требует пересмотра бюджетов компаний и планирования налоговой нагрузки на следующий период.
2. Расширение прогрессивной шкалы НДФЛ
3. Налоговые вычеты на детей
Увеличение вычетов на второго и последующих детей, а также изменение порога доходов для получения детских вычетов. Предельный доход для получения вычета увеличен с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
4. Введение НДС для упрощенной системы налогообложения
Компании, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны готовиться к новым условиям налогообложения, включающим начисление НДС.
5. Налоговая амнистия по дроблению бизнеса
Введена амнистия, направленная на легализацию ранее дробленных бизнесов, что позволяет избежать санкций при переходе на единый учет. С 12 июля 2024 года вступили в силу правила налоговой амнистии для компаний и ИП. Она рассчитана на тех, кто дробил бизнес с помощью спецрежимов, но теперь готов работать законно (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Сдавать какую-либо специальную декларацию не нужно. Не потребуется и что-либо доплачивать за прошлые периоды. При соблюдении условий долги по налогам, пеням и штрафам простят сразу за три года — с 2022-го по 2024-й включительно.
6. Новый стандартный вычет по НДФЛ
Вводится новый вычет за сдачу нормативов ГТО.
7. Туристический налог
Местные власти, а также законодательные органы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории «Сириус» получили право с 2025 года ввести на своих территориях туристический налог (п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Платить его обязаны организации и физлица, которые оказывают физлицам услуги по предоставлению мест для временного проживания. Это гостиницы и иные средства размещения, включенные в специальный реестр (ст. 5 Закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ). Также платить туристический налог обязаны санатории. При этом санатории признаются включенными в такой реестр (Закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ).
Туристический налог заменит курортный сбор, который вводили в качестве эксперимента в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, Крыму, Санкт-Петербурге и на федеральной территории «Сириус» в Сочи (Закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ). Этот эксперимент завершится 31 декабря 2024 года. Его решили не продлевать, а трансформировать курортный сбор в туристический налог и распространить на всю страну.
С 2025 года гостиницы и другие средства размещения будут не операторами, а плательщиками туристического налога (п. 83 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В таблице ниже — общий порядок расчета и уплаты этого налога в 2025 году.
8. Законодательное обоснование
Все вышеуказанные изменения закреплены в Законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Этот закон содержит подробные описания и обоснования поправок в Налоговый кодекс РФ, затрагивающих широкий спектр налоговых обязательств и упрощений для различных категорий налогоплательщиков
Основная ставка налога будет увеличена, что требует пересмотра бюджетов компаний и планирования налоговой нагрузки на следующий период.
2. Расширение прогрессивной шкалы НДФЛ
- Теперь вместо двух ставок (13% и 15%) вводится прогрессивная шкала с пятью ставками: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
- Это изменение касается всех доходов физических лиц и позволяет более гибко рассчитывать налог в зависимости от их доходов.
3. Налоговые вычеты на детей
Увеличение вычетов на второго и последующих детей, а также изменение порога доходов для получения детских вычетов. Предельный доход для получения вычета увеличен с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
4. Введение НДС для упрощенной системы налогообложения
Компании, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны готовиться к новым условиям налогообложения, включающим начисление НДС.
5. Налоговая амнистия по дроблению бизнеса
Введена амнистия, направленная на легализацию ранее дробленных бизнесов, что позволяет избежать санкций при переходе на единый учет. С 12 июля 2024 года вступили в силу правила налоговой амнистии для компаний и ИП. Она рассчитана на тех, кто дробил бизнес с помощью спецрежимов, но теперь готов работать законно (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Сдавать какую-либо специальную декларацию не нужно. Не потребуется и что-либо доплачивать за прошлые периоды. При соблюдении условий долги по налогам, пеням и штрафам простят сразу за три года — с 2022-го по 2024-й включительно.
6. Новый стандартный вычет по НДФЛ
Вводится новый вычет за сдачу нормативов ГТО.
7. Туристический налог
Местные власти, а также законодательные органы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории «Сириус» получили право с 2025 года ввести на своих территориях туристический налог (п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Платить его обязаны организации и физлица, которые оказывают физлицам услуги по предоставлению мест для временного проживания. Это гостиницы и иные средства размещения, включенные в специальный реестр (ст. 5 Закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ). Также платить туристический налог обязаны санатории. При этом санатории признаются включенными в такой реестр (Закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ).
Туристический налог заменит курортный сбор, который вводили в качестве эксперимента в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, Крыму, Санкт-Петербурге и на федеральной территории «Сириус» в Сочи (Закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ). Этот эксперимент завершится 31 декабря 2024 года. Его решили не продлевать, а трансформировать курортный сбор в туристический налог и распространить на всю страну.
С 2025 года гостиницы и другие средства размещения будут не операторами, а плательщиками туристического налога (п. 83 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В таблице ниже — общий порядок расчета и уплаты этого налога в 2025 году.
8. Законодательное обоснование
Все вышеуказанные изменения закреплены в Законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Этот закон содержит подробные описания и обоснования поправок в Налоговый кодекс РФ, затрагивающих широкий спектр налоговых обязательств и упрощений для различных категорий налогоплательщиков
Взносы
С 2025 года снизили тарифы взносов для МСП из числа обрабатывающих производств с 15 до 7,6 процента. Изменение не коснется тех, кто занят производством напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургией. Продлили по 2026 год тариф 7,6 процента для НКО и благотворительных организаций на УСН. Ввели правила применения тарифа 7,6 процента для реорганизованных ИТ-компаний.
Пониженные тарифы
Перечень страхователей, которых затронули поправки по взносам, а также условия для применения пониженных тарифов — в таблице ниже.
Как изменились условия применения пониженных тарифов взносов
| Страхователи | Размеры тарифов | Условия |
|---|---|---|
| Обрабатывающие производства из числа МСП | 7,6 процента — с выплат сотруднику свыше МРОТ без учета лимита облагаемой базы, 30 процентов — с выплат в пределах МРОТ в пределах лимита облагаемой базы с 1 января 2025 года (подп. «г» п. 84 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) | 1. Организации или ИП числятся в реестре МСП. 2. Основной вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП должен быть из числа видов деятельности раздела «Обрабатывающие производства» ОКВЭД. Конкретный перечень видов деятельности Правительство привело в проекте постановления. 3. Доход от основного вида деятельности — не менее 70 процентов за предшествующий год и каждый отчетный период нового года |
| ИТ-компании, созданные в результате слияния в 2025 и 2026 годах ИТ-компании, реорганизованные в форме присоединения в 2025 и 2026 годах | 7,6 процента — с выплат каждому сотруднику в пределах лимита облагаемой базы, 0 процентов — свыше облагаемой базы с 1 января 2025 года (п. 3 ст. 7 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) | 1. Госаккредитация. 2. Доля доходов от ИТ-деятельности из пункта 5 статьи 427 НК – не менее 70 процентов. 3. Применение в 2024 году пониженного тарифа 7,6 процента на основании пункта 2.2 статьи 427 НК: - всеми юрлицами, при слиянии которых создана организация -всеми соединившимися юрлицами |
| ИТ-компании, оставшиеся после выделения из них другого юридического лица в 2024—2026 годах | 7,6 процента — с выплат каждому сотруднику в пределах лимита облагаемой базы, 0 процентов — свыше облагаемой базы с 1 января 2024 года (п. 5 ст. 7 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) | 1. Госаккредитация. 2. Доля доходов от ИТ-деятельности из пункта 5 статьи 427 НК – не менее 70 процентов. 3. Организация применяла в 2023 году пониженный тариф 7,6 процента на основании пункта 2.2 статьи 427 НК |
| Благотворительные организации на УСН НКО (кроме государственных и муниципальных учреждений) на УСН, которые ведут деятельность в области по списку из подпункта 7 пункта 1 статьи 427 НК | 7,6 процента — с выплат каждому сотруднику в пределах лимита облагаемой базы, 0 процентов — свыше облагаемой базы до 2026 года включительно (подп. «б» п. 84 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, п. 2.2 ст. 427 НК) | 1. Организация соблюдает условия применения УСН. 2. Деятельность соответствует целям из учредительных документов 1. НКО соблюдает условия применения УСН. 2. Доля доходов из пункта 7 статьи 427 НК — не менее 70 процентов |
| Централизованные религиозные организации и религиозные организации, которые входят в структуру централизованных религиозных организаций | 7,6 процента — с выплат каждому сотруднику в пределах лимита облагаемой базы, 0 процентов — свыше облагаемой базы с 1 января 2025 года (подп. «а» и «г» п. 84 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) | Организация должна соответствовать требованиям Закона от 26.09.1997 № 125-ФЗ о религиозных объединениях |
+Имущественные налоги
С 2025 года повысили налоговые ставки по дорогостоящей недвижимости и земельным участкам. Это предусмотрено Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Изменения в ставках коснутся объектов, налог по которым вы платите по кадастровой стоимости и она превышает 300 млн руб. Ставку по налогу на имущество регионы теперь вправе поднять с 2 до 2,5 процента.
Собственники участков кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. не смогут применять льготную ставку земельного налога 0,3 процента. Местные власти на такие участки смогут устанавливать ставку до 1,5 процента. Пониженную ставку 0,3 процента сохранят независимо от цены только для участков:
Собственники участков кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. не смогут применять льготную ставку земельного налога 0,3 процента. Местные власти на такие участки смогут устанавливать ставку до 1,5 процента. Пониженную ставку 0,3 процента сохранят независимо от цены только для участков:
- сельхозназначения и земель, которые входят в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов;
- предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте.
Заключение
Эти изменения требуют пересмотра налоговых стратегий и адаптации бизнес-процессов к новым законодательным требованиям. Компании и физические лица должны внимательно изучить новые положения и, по возможности, обратиться за консультациями к профессиональным налоговым специалистам для оптимальной адаптации и минимизации налоговых рисков.