Сдача налога на доходы физических лиц (НДФЛ): Процесс и подводные камни

Содержание

Как сдавать налог на доходы физических лиц
Какие ставки НДФЛ будут действовать по разным видам доходов с 2025 года
Подводные камни
Почему стоит обратиться к специалисту?

Как сдавать налог на доходы физических лиц

1. Определение налоговой базы
Налоговая база по НДФЛ определяется как сумма всех налогооблагаемых доходов за налоговый период, уменьшенная на величину применимых вычетов и скидок. Важно помнить, что доходы могут быть получены как в денежной, так и в натуральной формах.

2. Ставки НДФЛ
С 2025 года расширили прогрессивную шкалу НДФЛ. Вместо двух ставок теперь пять — от 13 до 22 процентов. Порядок применения ставок зависит от налогового статуса физлица и вида дохода. Одновременно увеличили вычеты на детей, а также ввели новый стандартный вычет. Это предусмотрено Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Ставки

Минимальная ставка НДФЛ в размере 13 процентов сохранится. Но в 2025 году в общем случае прогрессия начнется не с 5 млн руб., а с 2,4 млн руб. (200 тыс. руб. в месяц). Причем ввели три прогрессии в зависимости от вида дохода. В таблице ниже — под какие ставки НДФЛ теперь подпадают самые распространенные доходы налоговых резидентов РФ.

Какие ставки НДФЛ будут действовать по разным видам доходов с 2025 года

Зарплата и иные трудовые доходы, за исключением северных надбавок Матвыгода при покупке ценных бумаг Прибыль КИК, в том числе фиксированная Абз. 3–7, 10 п. 3 и п. 3.1 ст. 224 НК в ред. подп. «д» п. 36 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ;13% с доходов до 2,4 млн руб. в год 15% свыше 2,4 млн до 5 млн руб. год 18% свыше 5 млн до 20 млн руб. в год 20% свыше 20 млн до 50 млн руб. в год 22% свыше 50 млн руб. в год;Пятиступенчатая прогрессия распространяется также на доходы удаленщиков – налоговых нерезидентов Надбавка и районный коэффициент за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Денежное довольствие и выплаты военнослужащим, прокурорам и т. д. за участие в СВО Новые п. 6.1 и 6.2 ст. 210 НК, п. 1.2 ст. 224 НК в ред. подп. «г» и «д» п. 23, подп. «в» п. 36 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ;13% с доходов до 5 млн руб. в год 15% свыше 5 млн руб. в год;Налоговую базу по северным надбавкам придется определять отдельно от зарплаты, хотя они являются частью зарплаты Дивиденды Доходы от продажи долей участия в УК российских организаций Проценты по вкладам в российских банках Доходы от продажи имущества и подарков в виде имущества (кроме ценных бумаг) Доходы по операциям с ценными бумагами, ЦФА и ПФИ П. 6 ст. 210 НК, п. 1.1 ст. 224 НК в ред. подп. «в» п. 23 и подп. «б» п. 36 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ;13% с доходов до 2,4 млн руб. в год 15% с доходов более 2,4 млн руб. в год;Налог с дивидендов и зарплаты по-прежнему считайте отдельно. Освобождение от НДФЛ дохода от продажи долей и акций после пяти лет владения с 2025 года распространяется только на налоговых резидентов. Ставка НДФЛ при продаже недвижимости будет определяться с учетом доходов в виде дивидендов, доходов от ценных бумаг и т. д.

Повышенную ставку НДФЛ надо применять не ко всей сумме дохода, а только к превышению над пороговым уровнем. Например, при зарплате 250 тыс. руб. в месяц (3 млн руб. в год) НДФЛ рассчитывается так: с 2,4 млн руб. — по ставке 13 процентов и только с оставшихся 600 тыс. руб. — по ставке 15 процентов. Общая сумма налога за год составит 402 тыс. руб. (2,4 млн руб. × 13% + 600 тыс. руб. × 15%). Это на 12 тыс. руб. больше, чем при таком же уровне дохода человек заплатил бы в 2024 году (402 тыс. руб. — 3 млн руб. × 13%). Аналогично применяют прогрессию и по другим видам доходов. Отразится ли на вас рост ставок НДФЛ, можете в сервисе. Также уже сейчас реально оценить, что выгоднее платить учредителю — зарплату или дивиденды

1. Подготовка декларации 3-НДФЛ
Физические лица, получающие доходы, требующие декларирования (например, от продажи имущества или за рубежом), должны заполнить декларацию 3-НДФЛ. Её можно подготовить самостоятельно или с помощью специальных программ и электронных сервисов.

2. Сроки подачи декларации и уплаты налога
Декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана в налоговые органы до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата налога на доходы должна быть произведена до 15 июля того же года.

3. Применение налоговых вычетов:
Важно учитывать все доступные стандартные, имущественные и социальные вычеты, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку.

Подводные камни

1. Ошибки в расчетах и заполнении декларации
Неправильное указание суммы доходов или налоговых вычетов может привести к необходимости внесения изменений в декларацию или дополнительным начислениям штрафов.

2. Неучет всех источников доходов
Необходимо тщательно учесть все виды доходов, включая те, которые получены за границей или от аренды имущества. Несообщение о таких доходах также может привести к штрафам.

3. Опоздание с подачей декларации
Нарушение сроков подачи декларации или уплаты налога ведет к начислению пени.

4. Изменения в законодательстве
Частые изменения в налоговом законодательстве требуют постоянного контроля и корректировки расчетов.

Почему стоит обратиться к специалисту?

1. Профессиональный подход
Налоговые консультанты и специализированные компании обладают актуальными знаниями в области налогового законодательства, что позволяет минимизировать риски ошибок и оптимизировать налогообложение.

2. Экономия времени
Специалисты помогут быстро и правильно рассчитать налог, заполнить и подать декларацию, что позволяет сэкономить время и силы.

3. Индивидуальные налоговые консультации
Консультанты предлагают индивидуальные решения, касающиеся выбора оптимального способа уплаты налогов и использования всех возможных вычетов.

4. Актулизация знаний
Профессионалы всегда на шаг впереди в вопросах законодательных изменений, что гарантирует соответствие всех операций текущим требованиям.

Обращение к профессионалу в вопросах уплаты НДФЛ помогает избежать многих проблем и оптимально организовать процесс декларирования доходов, что может сохранить как время, так и средства.