26 января 2025 года

Налог на прибыль

Содержание

Ставки
Как изменили ставки по налогу на прибыль с 2025 года
Как рассчитать налог на прибыль?
Как и когда сдавать декларацию?
Подводные камни и частые ошибки
Почему стоит обратиться к специалисту?
Заключение

Ставки

Основная ставка налога на прибыль с 2025 года увеличилась с 20 до 25 процентов. Одновременно продлили спецставку для ИТ-компаний, но повысили ее с 0 до 5 процентов. Основные изменения по ставкам — в таблице ниже.

Как изменили ставки по налогу на прибыль с 2025 года

Пониженную ставку 5 процентов разрешили применять ИТ-компаниям, созданным в 2025–2026 годах в результате слияния или присоединения. Для этого они должны выполнить требования по аккредитации и уровню доходов (п. 2 ст. 7 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Дали возможность регионам установить пониженные ставки для малых технологических организаций и пользователей отдельных участков недр (п. 50 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Ставки могут различаться в зависимости от вида МТО и размера выручки. Размер пониженной ставки устанавливает закон субъекта. Если компанию посреди года
исключат из реестра МТО, налог на прибыль придется пересчитать по общим ставкам за весь год.

Как рассчитать налог на прибыль?

1. Определение налоговой базы:

Налоговая база — это разница между доходами и расходами предприятия. Важно учесть все допустимые вычеты и исключения из доходов, чтобы правильно определить базу для налога.
Доходы включают реализацию товаров, услуг, имущества, а также внереализационные доходы.
Расходы надо делить на прямые и косвенные, с учетом требований Налогового кодекса РФ.

2. Налоговая ставка:

Общая ставка налога на прибыль составляет 20%. Из них 2% перечисляется в федеральный бюджет, а 18% — в бюджет субъекта Федерации.
Для некоторых видов деятельности предусмотрены особые ставки.

3. Расчет самого налога:

Расчет производится на основании определенной налоговой базы. Налог на прибыль = Налоговая база × Налоговая ставка.

4. Учет убытков прошлых лет:

В налоговую базу можно включить убытки прошлых лет, уменьшив, таким образом, налогооблагаемый доход.

Как и когда сдавать декларацию?

Сроки подачи декларации:

Декларация по налогу на прибыль подается ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая декларация подлежит сдаче до 28 марта следующего года.

Форма подачи:

Декларация может быть подана в электронном виде через онлайн-кабинет на сайте ФНС либо на бумажном носителе.

Подводные камни и частые ошибки

1. Ошибки в определении доходов и расходов:

Неучет всех доходов или неправомерное изменение расходов может привести к занижению или завышению налоговой базы.

2. Неверное применение налоговых вычетов:

Не все расходы могут быть вычтены из налоговой базы. Неправильное применение вычетов часто становится причиной разногласий с налоговыми органами.

3. Опоздание с подачей декларации и уплатой налога:

Запоздалая подача декларации или уплата налога может повлечь за собой штрафы и пени.

4. Изменения в законодательстве:

Частые изменения налогового законодательства требуют постоянного контроля и обновления знаний, что зачастую сложно для внутренних бухгалтеров компании.

Почему стоит обратиться к специалисту?

Экономия времени и ресурсов:

Обращение к налоговому консультанту или профессиональному бухгалтеру позволяет сосредоточиться на основном бизнесе, доверив налоги профессионалам.

Минимизация налоговых рисков:

Специалисты помогают избежать ошибок и используют налоговые оптимизации в рамках закона.

Актуальность знаний:

Они всегда в курсе последних изменений в законодательстве и могут предложить наилучшие решения для вашего бизнеса.

Заключение

Расчет налога на прибыль — важный и сложный процесс, требующий знания множества нюансов. Ошибки могут дорого обойтись компании, поэтому целесообразно доверить эту задачу профессионалам, чтобы избежать неприятных последствий и сосредоточиться на развитии бизнеса.