26 января 2025 года

Виды налогов в России

Содержание

Федеральные налоги
Как изменили ставки по налогу на прибыль с 2025 года
Региональные налоги
Местные налоги

В России действующая налоговая система включает несколько основных видов налогов, которые могут взиматься на федеральном, региональном и местном уровнях. Каждая категория налогов играет важную роль в формировании бюджета и финансировании различных государственных программ.

Федеральные налоги

1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Это косвенный налог, взимаемый с добавленной стоимости товаров и услуг. Основная ставка НДС составляет 20%, но для некоторых категорий товаров применяется пониженная ставка в 10%.

2. Налог на прибыль организаций

Взимается с доходов юридических лиц. Стандартная ставка налога составляет 20%, в зависимости от региона и вида деятельности ставка может варьироваться.

С 2025 года до 25 процентов повысили основную ставку налога на прибыль организаций и изменили часть специальных ставок, в том числе для ИТ-компаний. Для компенсации роста налоговой нагрузки ввели федеральный инвестиционный вычет, а также повысили коэффициенты для учета отдельных расходов, связанных с высокими технологиями. Это предусмотрено Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Ставки

Основная ставка налога на прибыль с 2025 года увеличилась с 20 до 25 процентов. Одновременно продлили спецставку для ИТ-компаний, но повысили ее с 0 до 5 процентов. Основные изменения по ставкам — в таблице ниже.

Как изменили ставки по налогу на прибыль с 2025 года

Пониженную ставку 5 процентов разрешили применять ИТ-компаниям, созданным в 2025–2026 годах в результате слияния или присоединения. Для этого они должны выполнить требования по аккредитации и уровню доходов (п. 2 ст. 7 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Дали возможность регионам установить пониженные ставки для малых технологических организаций и пользователей отдельных участков недр (п. 50 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Ставки могут различаться в зависимости от вида МТО и размера выручки. Размер пониженной ставки устанавливает закон субъекта. Если компанию посреди года исключат из реестра МТО, налог на прибыль придется пересчитать по общим ставкам за весь год.

1. Акцизы

Налоги на определенные товары, такие как алкоголь, табачные изделия, бензин и др. Акцизы устанавливаются в целях регулирования потребления данных товаров.

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц. Ставки варьируются от 13% до 22% в зависимости от дохода и различных прогрессий.

3. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Этот налог касается компаний, занимающихся добычей природных ресурсов, таких как нефть, газ и другие минералы.

Региональные налоги

1. Налог на имущество организаций

Взимается с недвижимости, принадлежащей организациям. Ставка может различаться в зависимости от региона и стоимости имущества.

2. Транспортный налог

Этот налог касается владельцев транспортных средств. Ставка зависит от мощности двигателя и типа транспортного средства.

3. Налог на игорный бизнес

Специфический налог, применяющийся к организациям, занимающимся игорной деятельностью.

Местные налоги

1. Земельный налог

Взимается с собственников земельных участков. Ставки зависят от кадастровой стоимости и местоположения земли.

2. Налог на имущество физических лиц

Налог на жилую и коммерческую недвижимость, принадлежащую физическим лицам. Ставка определяется на местном уровне.